Opinia KIG: konsultacje publiczne projektu ustawy o zmianie ustawy o PIT i ustawy o CIT

Opinia Krajowej Izby Gospodarczej do projektu ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw

Krajowa Izba Gospodarcza reprezentująca interesy przedsiębiorców działających w polskim ekosystemie gospodarczym, po zapoznaniu się z projektem nowelizacji Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz niektórych innych ustaw (dalej: UD116), przedstawia ocenę projektu oraz kluczowe uwagi i rekomendacje.

I. OCENA OGÓLNA

KIG pozytywnie ocenia dążenie do realizacji zasady sprawiedliwości podatkowej oraz uszczelniania systemu podatkowego. Jednocześnie zwraca uwagę, że mimo deklarowanego wsparcia dla innowacyjności, w praktyce projekt w obecnym kształcie sprzyja największym podmiotom rynkowym, systemowo pomijając rolę sektora MŚP, który stanowi fundament polskiej gospodarki.

Kluczowym mankamentem projektu jest brak rzeczywistego podejścia opartego na skali działalności. Stosowanie jednolitych wymogów zatrudnienia wobec dużych korporacji i mikroprzedsiębiorców jest rozwiązaniem nieproporcjonalnym, jak również sprzecznym |z zasadami dobrej legislacji. Projekt nowelizacji wprowadza szereg rozwiązań, które pogorszą konkurencyjność sektora MŚP oraz zahamują rozwój innowacyjnego segmentu gospodarki.

II. UWAGI SZCZEGÓŁOWE I REKOMENDACJE

1. Urealnienie limitów reklamowych (Art. 21 ust. 1 pkt 68a ustawy o PIT)

Z perspektywy sektora MŚP oraz innowacyjnego przemysłu, za kluczowe uznaje się podwyższenie limitu zwolnienia z podatku PIT dla świadczeń niepieniężnych oferowanych w ramach działań promocyjnych. Obecny limit w wysokości 200 zł jest rażąco niski i nieprzystający do aktualnych realiów rynkowych oraz inflacji, a ponadto generuje on zbędne koszty administracyjne po stronie przedsiębiorców (związane z koniecznością wypełniania deklaracji PIT-11) oraz negatywnie wpływa na budowanie relacji biznesowych.

Krajowa Izba Gospodarcza popiera postulat dotyczący zmiany sposobu wyrażenia limitu zwolnienia z PIT dla świadczeń niepieniężnych w ramach promocji, rekomendując zmianę limitu na 10% minimalnego wynagrodzenia za pracę, co pozwoli wprowadzić pożądaną elastyczność i mechanizm autowaloryzacji. Propozycja to jest racjonalna, gdyż wprowadza mechanizm automatycznej waloryzacji świadczeń o niskiej wartości, redukując obciążenia administracyjne zarówno po stronie przedsiębiorców (płatników), jak i administracji skarbowej.

2. Bariery w uldze IP Box (Art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT oraz Art. 24d ust. 1 ustawy o CIT)

Projekt wprowadza wymóg zatrudniania co najmniej 3 osób na umowę o pracę przez 300 dni w roku jako warunek stosowania 5% stawki podatku, który dla wielu innowacyjnych podmiotów z sektora MŚP, w tym startupów i jednoosobowych działalności gospodarczych (JDG) zajmujących się np. tworzeniem oprogramowania, jest niemożliwy do spełnienia.

Tym samym jest to rozwiązanie uderzające bezpośrednio w innowatorów z sektora MŚP i startupy, które często opierają się na wysokiej efektywności pracy własnej twórcy. Wskazuje się, że celem tego uregulowania jest eliminacja podmiotów o „znikomych aktywach”, co w praktyce oznacza dyskryminację mniejszych graczy technologicznych, gdyż de facto wyklucza najmniejszych twórców z systemu zachęt innowacyjnych, co może zahamować rozwój lokalnej myśli technologicznej. Dodatkowo, włączenie dochodów z IP Box do podstawy obliczenia daniny solidarnościowej stanowi dodatkowe obciążenie dla najskuteczniejszych innowatorów.

Krajowa Izba Gospodarcza, kierując się zasadą „Think Small First”, rekomenduje wyłączenie z tego wymogu mikroprzedsiębiorców lub znaczne obniżenie progu zatrudnienia.

Zapoznaj się z pełną treścią stanowiska. Sprawdź opinię KIG na temat:

• Restrykcje w ryczałcie dla MŚP (Art. 12 ust. 1 pkt 1, 4 i 5 ustawy o ryczałcie)
• Wydłużenie okresu opodatkowania zbycia rzeczy (Art. 10 ust. 3a i 3b ustawy o PIT)
• Ukryta dywidenda (Art. 15f ustawy o CIT)
• Zmiana sposobu kalkulacji uproszczonej podstawy opodatkowania podatkiem minimalnym (art. 24ca ust. 3a oraz art. 24ca ust. 14 pkt 9 ustawy o CIT)